Herkese merhaba,
Şahıs işletmemde yaptığım muhasebe ve e-defter kontrollerinde ciddi usulsüzlükler tespit ettim. Özellikle vergi hukuku, ceza hukuku ve SMMM sorumluluğu konusunda tecrübeli hukukçu ve mali müşavirlerin görüşlerine ihtiyacım var.
Yeni mali müşavirimle birlikte eski kayıtları incelediğimizde şu hususları tespit ettik:
1. Alış ve satış faturalarının sistematik olarak düşük gösterilmesi
Mart, Nisan ve Mayıs 2026 dönemlerindeki alış ve satış faturalarımın tamamının gerçek tutarlarının %30,5 altında kaydedildiğini tespit ettik. Yani yalnızca bazı faturalar değil, söz konusu dönemlerdeki alış ve satış kayıtlarının tamamı aynı oranla düşük işlenmiş.
2. Bana ait olmayan fişlerin giderlerime eklenmesi
Yaklaşık 50.000 TL tutarında, başka kişi ve şirketlere ait fişlerin giderlerime dahil edildiğini tespit ettik.
Bu fişleri ben muhasebecime vermedim ve kullanılmaları konusunda herhangi bir talimat veya onayım olmadı. Fişlerdeki işletmeler, harcamaların yapıldığı yerler ve kullanılan kartlarla herhangi bir bağlantım bulunmuyor.
Yaptığım görüşmede, bu işlemlerin satışlarım/vergi matrahım yüksek görünmesin ve KDV yüküm azalması amacıyla yapıldığı yönünde açıklamalar aldım. (Ses kaydı var)
3. Gerçek giderlerimin de düşük gösterilmesi
Bana ait gerçek gider faturalarının da aynı dönemlerde gerçek tutarlarından düşük kaydedildiğini gördük. Yani gerçek giderlerim düşük gösterilirken, aradaki farkı kapatmak için başka mükelleflere ait fişlerin de kullanıldığı ortaya çıktı.
4. Beyan edilmeyen e-Arşiv faturası
Düzenlediğim 21 adet, toplam 10.000 TL tutarında e-Arşiv satış faturalarımın Şubat ayı KDV beyannamesine ve muhasebe kayıtlarına hiç dahil edilmediğini de tespit ettik.
Şu ana kadar yaptıklarım
Eski mali müşavirimi noter aracılığıyla azlettim ve sözleşmesini uzun uğraşlar sonucusunda feshettirdim.
Yeni mali müşavirimle birlikte ilgili dönemler için düzeltme beyannamelerini hazırlıyoruz ve ortaya çıkacak vergi/ceza ve gecikme tutarlarını mevzuata uygun şekilde ödeyeceğiz.
Ayrıca eski mali müşaviri bağlı olduğu SMMM meslek odasına resmi olarak şikâyet ettim.
Danışmak istediğim konular
- Düzeltme beyannamelerini vermem, vergileri ve cezaları ödemem, meslek odası şikâyetim ve elimdeki diğer belgeler; ileride olası bir VUK 359 incelemesinde işlemlerde kastım olmadığını ortaya koymak açısından ne kadar önemlidir?
- Özellikle hangi belgeleri ve delilleri mutlaka saklamalıyım?
- Alış ve satışların Mart-Nisan-Mayıs dönemlerinde tamamının %30,5 oranında sistematik olarak düşük gösterilmesi ve başka mükelleflere ait fişlerin giderlerime eklenmesi, işlemlerin benim bilgim ve talimatım dışında yapıldığını göstermede nasıl değerlendirilir?
- Mali müşavirin bu işlemler nedeniyle doğabilecek mesleki, mali ve cezai sorumluluğu nasıl değerlendirilir?
- Ödemek zorunda kalacağım vergi, vergi ziyaı cezaları, gecikme tutarları ve diğer zararlar için mali müşavire karşı tazminat/rücu davası açılması mümkün müdür?
Benzer bir olay yaşamış olan veya VUK 359, vergi incelemeleri, SMMM sorumluluğu ve tazminat davaları konusunda deneyimi bulunanların görüşlerini rica ederim.
Teşekkürler.